Как пояснить убыток прошлого года в декларации по налогу на прибыль?

Comments

• Татьяна Комкова, добрый день!
  
  если в вашей декларации по налогу на прибыль не заявлен убыток по итогам 9 мес., льготы, то в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ в ответ на требование налогового органа вы обязан предоставить в течение пяти дней пояснения или подать корректировку.
  
  

  Цитата: Правильно ли я понимаю к пояснению необходимо предоставить сканы документов: возвратную накладную от покупателя, КСЧФ от поставщика и сам Акт  о том, что выявлен брак?

  вы не обязаны этого делать, но имеете право.
  
  

  Цитата: Подскажите пжл как корректно ответить на требование ФНС, просят пояснить по строке 301 декларации по налогу на прибыль убытки прошлых лет, выявленных в текущем отчетном периоде.

  Минфин и ФНС в своих разъяснениях указывали, что "налогоплательщик отражает в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный некачественный товар как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ." (Письмо Минфина РФ от 5 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/51; Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.12.2011 № 16-15/124436@)
  
  а строка 301 Приложения № 2 к Листу 02 предусмотрена именно для указания таких сумм.
• Aрина Абабкова, добрый день!
  Написала пояснения таким образом:
   В ответ на Ваше требование о предоставлении пояснений № от   поясняем, что в Приложении 2 к Листу 02 по строке 301 в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021г отражена операция по возврату некачественного товара в 3кв 2021г в сумме 2 197 рублей. Товар был реализован в прошлом году в декабре 2020г.
  В случае обнаружения брака в следующем отчетном (налоговом) периоде налоговая база по налогу на прибыль за прошлый год, в котором была реализована продукция корректировке не подлежит, поскольку ошибок при ее расчете выявлено не было.
  На основании пп.1 п. 2 ст. 265 НК РФ операция по возврату некачественного товара отражена по строке 301 в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода как убытки прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде.