Нужно ли составлять пояснение в налоговую, если сумма налога на прибыль за год меньше суммы налога за 9 месяцев?

Comments

• Добрый день
  

  Цитата: Организация занимается оптовой торговлей строй материалами, естественно летом (сезон) продаж в разы больше, чем зимой. По налогу на прибыль вышла следующая ситуация: за 9 месяцев сумма к уплате, допустим, 30 тысяч рублей, а за год 25 тысяч рублей. То есть формирую декларацию выходит сумма не к уплате, а в уменьшению. Чем это чревато? Нужно ли писать в налоговую какое-то объяснение? И может ли потребовать налоговая какие-то документы для камеральной проверки, как это делается при возврате из бюджета по НДС?

  Нет,пока пояснений писать не нужно.Если налоговую что-то заинтересует,они сами вам пришлют запрос.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Нужно ли писать в налоговую какое-то объяснение? И может ли потребовать налоговая какие-то документы для камеральной проверки, как это делается при возврате из бюджета по НДС?

  Согласна с коллегой - пока налоговая ничего не запрашивает, пояснять ничего не стоит.
  

  Цитата: 3. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля,об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета). (в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый органвправетребовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка. (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ)Налогоплательщики, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные настоящим пунктом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными. (в ред. Федерального закона от 01.05.2016 N 130-ФЗ)

  Как видите, ФНС в праве запрашивать такие пояснения, но это вовсе не обязательно
  И если сами напишите пояснение - это, как минимум, лишняя работа для Вас и налоговиков.
  

  Цитата: Чем это чревато?

  Максимум - запрос о пояснении. Ничего страшного, если у Вас все документы в порядке. Так бывает, что компания понесла убытки - если это не регулярно, то ничего страшного...
• спасибо большое. Значит сдавать декларацию, а сумму убытка учитывать в новом году?
• Добрый день.
  

  Цитата: 9 месяцев сумма к уплате, допустим, 30 тысяч рублей, а за год 25 тысяч рублей.

  Цитата: а сумму убытка учитывать в новом году?

  О каком убытке идёт речь? Сумма налога к уменьшению за год не означает убытка по итогам налогового периода. У вас образовалась переплата налога, которую можно зачесть в счёт предстоящих платежей, или вернуть (ст. 78 НК РФ). Если, конечно, вы заплатили положенную сумму по итогам 9 мес.
• Sveto4Divny, спасибо, поняла, запуталась уже просто.