Перерасчет НДФЛ с материальной выгоды из-за изменения ставки ЦБ РФ: что делать с суммой переплаты?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: На 09.07.20 ставка ЦБ была 4,5%

  Ставка рефинансирования при определении дохода в виде материальной выгоды определяется на на дату фактического получения налогоплательщиком дохода (п. 2 ст. 212 НК РФ), а дата эта - последний день месяца (п. 1 ст. 223 НК РФ).
  То бишь, ставка рефинансирования на 9 июля никак определяться не может.
  

  Цитата: Что сейчас делать с этими 4 рублями?

  Работнику еще что то осталось к выплате?
• Naaatta, 

  Цитата: Работнику еще что то осталось к выплате?

  нет
  
  Naaatta,  спасибо за ответ. Про последний день месяца я знаю... не думала, что ставка поменяется. Как тогда быть если зарплату за июль я выплачиваю вместе с отпускными. Дата получения дохода по мат выгоде 31.07.2020 Дата удержания (это дата выплаты доход) - 09.07.2020, а крайний срок перечисления НДФЛ -10.07.2020 Как тогда быть если 31 число еще не наступило, а ндфл надо до 10 числа перечислить.?
• п. 4 ст. 226 НК РФ - при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.
  На момент выплаты дохода в виде отпускных доход в виде материальной выгоды вы не можете определить, поскольку дата его получения еще не наступила.
  

  Цитата: Как тогда быть если 31 число еще не наступило, а ндфл надо до 10 числа перечислить.

  Перечислять нужно удержанный НДФЛ. Удерживаем мы исчисленный НДФЛ.
  Как бы исчислить мы его не могли, обязанности удержать не имеем, а уж обязанности перечислять и подавно.
  Но, что сделано, то сделано и теперь имеем излишне удержанный НДФЛ, который налогоплательщику нужно вернуть.
• Naaatta, Мы должны вернуть сотруднику и подать заявление на возврат в налоговую, что бы налоговая вернула нам?
• Добрый день.
  

  Цитата: Мы должны вернуть сотруднику и подать заявление на возврат в налоговую, что бы налоговая вернула нам?

  Нет. Если вернёте (с соблюдением процедуры), можете уменьшить налог к перечислению в бюджет на эту сумму.
  Порядок возврата - в статье 231 НК РФ,
  http://xn------5cdbckdqlqlabirb2bzalfjhopmupjj41azd.ru.nds.monster/index.php?id=212650
• Sveto4Divny, что-то все смешалось в голове.
  Получается, я должна уведомить сотрудника, что у него излишне удержали 4 рубля. Он напишет заявление на возврат. Я перечислю деньги ему на счет. И Могу уменьшить платежку (общую по всей организации) по НДФЛ за июль на эти 4 рубля?
• Да, все верно.
• Цитата: И Могу уменьшить платежку (общую по всей организации) по НДФЛ за июль на эти 4 рубля?

  Если успеете проделать все эти процедуры до срока перечисления НДФЛ за июль - да. Если не успеете - то уменьшите перечисляемый НДФЛ за другой период.
• Sveto4Divny, у нас перечисление зарплаты за июль будет 14.08.2020, значит мой срок 14.08.?
  
  Naaatta, благодарю. Значит все-таки из налоговой я ничего не возвращаю? Просто уменьшаю текущий платеж.
• Цитата: у нас перечисление зарплаты за июль будет 14.08.2020, значит мой срок 14.08.?

  Ваш срок - 3 месяца с момента получения заявления от работника.
  

  Цитата: Значит все-таки из налоговой я ничего не возвращаю? Просто уменьшаю текущий платеж.

  Да.
• Sveto4Divny, а если он не напишет заявление на возврат? зарплата у них через кассу и у многих нет карточек банковских. Ради 4 рублей он не захочет ее заводить. Как тогда мне действовать с переплатой?
• Цитата: а если он не напишет заявление на возврат? зарплата у них через кассу и у многих нет карточек банковских. Ради 4 рублей он не захочет ее заводить. Как тогда мне действовать с переплатой?

  В таком случае о переплате налога речь не идёт. Вы обязаны перечислить в бюджет всю сумму удержанного налога (в том числе излишне удержанного) и отразить в отчётности, что налог излишне удержан.
• Sveto4Divny,  тогда у меня в оборотке будут висеть эти 4 рубля на 68.01. ((
  
  Sveto4Divny, в любом случае спасибо Вам за помощь.
• Цитата: тогда у меня в оборотке будут висеть эти 4 рубля на 68.01. ((

  Если у работника будут доходы в следующем месяце, повисят недолго.
• Sveto4Divny, да вот не знаю, доходы то будут. Но зп выдается через кассу. А НДФЛ вернуть можно только на счет.
• Цитата: Но зп выдается через кассу. А НДФЛ вернуть можно только на счет.

  Я забыла - у вас же другая ставка, 35%. В этом случае, да, будет висеть.
• Цитата: Я забыла - у вас же другая ставка, 35%. В этом случае, да, будет висеть.

  не поняла, а ставка тут при чем.?
• Цитата: не поняла, а ставка тут при чем.?

  Притом, что НДФЛ с доходов, облагаемых ставкой 13 %, исчисляется нарастающим итогом. И ваш излишне удержанный НДФЛ зачёлся бы при следующем исчислении налога (п. 3 ст. 226 НК). Ничего не пришлось бы возвращать.
  А НДФЛ с доходов, облагаемых иными налоговыми ставками, исчисляется отдельно по каждой сумме (абз. 2 п. 3 ст. 226 НК). В этом случае излишнее удержание можно исправить только в рамках ст. 231.
• Цитата: В этом случае излишнее удержание можно исправить только в рамках ст. 231.

  
  перечитала статью и все равно не поняла, как исправить. 🤦‍♀️
  
  Sveto4Divny,  получается мы должны уведомить сотрудника об обнаружении излишнего удержания в любом случае. Затем по его заявлению вернуть ему этот излишнеудержанный ндфл и подать заявление в налоговую как налоговый агент на возврат излишне уплаченного ндфл?
• Цитата: перечитала статью и все равно не поняла, как исправить

  Статья не о том как исправить, а о том как вернуть излишне удержанный налог. И написана вполне русским языком.
  сообщить налогоплательщику;
  получить от него заявление;
  вернуть налог налогоплательщику;
  если суммы налога, который полежит уплате, хватает на зачет, перечисляете в бюджет на сумму возвращенного налога меньше;
  если не хватает - обращаетесь за возвратом в налоговый орган, до этого момента возвращаете из своих средств.
  У вас излишне удержано 4 рубля. Полагаю, что суммы налога к перечислению хватит на возврат.
  Налогоплательщик не имеет счета в банке. То есть вернуть вы ему ничего не сможете.
  Почему мы до сих пор обсуждаем возврат налога?
• Naaatta, 

  Цитата: сообщить налогоплательщику;получить от него заявление;вернуть налог налогоплательщику;если суммы налога, который полежит уплате, хватает на зачет, перечисляете в бюджет на сумму возвращенного налога меньше;если не хватает - обращаетесь за возвратом в налоговый орган, до этого момента возвращаете из своих средств.

  я так и поняла, но потом написали
  

  Цитата: НДФЛ с доходов, облагаемых ставкой 13 %, исчисляется нарастающим итогом. И ваш излишне удержанный НДФЛ зачёлся бы при следующем исчислении налога (п. 3 ст. 226 НК). Ничего не пришлось бы возвращать.А НДФЛ с доходов, облагаемых иными налоговыми ставками, исчисляется отдельно по каждой сумме (абз. 2 п. 3 ст. 226 НК). В этом случае излишнее удержание можно исправить только в рамках ст. 231.

  Это меня сбило с толку.